Calculadora de IVA trimestral (modelo 303) 2026

Introduce la base de tus ventas y la de tus gastos deducibles y obtén al instante el IVA a ingresar o a compensar en tu autoliquidación trimestral del modelo 303, con el desglose por tipo impositivo (21 %, 10 % y 4 %) vigente en 2026.

Calculadora de IVA trimestral

Modelo 303 · tipos 21/10/4 % · ejercicio 2026

Desglose por tipo de IVA

Tipo Base ingresos Base gastos

Modelo: IVA repercutido − soportado · tipos AEAT 21/10/4 % · 2026

Preguntas frecuentes sobre el modelo 303

El modelo 303 es la autoliquidación trimestral del IVA que deben presentar autónomos y empresas que realicen actividades sujetas a IVA. Se presenta en enero, abril, julio y octubre para los trimestres anteriores.

La base imponible es el importe de la factura SIN IVA. Para ingresos (ventas), es la base de las facturas emitidas. Para gastos deducibles, es la base de las facturas recibidas con IVA deducible (compras afectas a la actividad).

Cuando el IVA soportado supera al repercutido, el resultado es negativo. Este saldo no se devuelve automáticamente: se acumula y se compensa en trimestres siguientes. Solo en la declaración anual (modelo 390) puedes solicitar la devolución del saldo acumulado.

No. Solo son deducibles los gastos afectos a la actividad económica. Algunos gastos tienen deducción parcial (p.ej., vehículos de uso mixto: 50%). Los gastos personales o no relacionados con la actividad no son deducibles.

¿Cómo se calcula el IVA del modelo 303?

El IVA es un impuesto que el autónomo recauda para Hacienda: lo cobras en tus facturas (IVA repercutido) y lo pagas en tus compras (IVA soportado). Cada trimestre liquidas la diferencia en el modelo 303. La fórmula es sencilla:

Resultado 303 = IVA repercutido (ventas) − IVA soportado deducible (gastos)

Si el resultado es positivo, ese importe se ingresa a la Agencia Tributaria. Si es negativo, queda a compensar en trimestres siguientes. En España conviven tres tipos: el 21 % general, el 10 % reducido (hostelería, transporte de viajeros…) y el 4 % superreducido (pan, leche, libros, medicamentos). La base imponible es siempre el importe de la factura sin IVA.

Ejemplo de liquidación trimestral

Imagina un trimestre con 10.000 € de ventas y 3.000 € de gastos deducibles, todos al tipo general del 21 %. El IVA repercutido es 10.000 × 21 % = 2.100 € y el IVA soportado es 3.000 × 21 % = 630 €. El resultado del modelo 303 es 2.100 − 630 = 1.470 € a ingresar. Si tus gastos hubieran superado a tus ventas en IVA, el resultado sería negativo y lo arrastrarías al trimestre siguiente. La calculadora de arriba admite varios tipos a la vez y te da el desglose exacto.

Plazos y cuándo presentarlo

El modelo 303 se presenta los 20 primeros días de abril, julio y octubre (para el 1.º, 2.º y 3.º trimestre) y del 1 al 30 de enero para el cuarto trimestre. El saldo a compensar solo se puede solicitar para devolución en el resumen anual (modelo 390). Para el detalle de qué IVA puedes deducir y cómo rellenar cada casilla, consulta la guía del modelo 303; si facturas fuera de España, la guía de facturación intracomunitaria. Recuerda que el IVA no es tuyo: complementa este cálculo con la calculadora del modelo 130 para tu IRPF trimestral.